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A continuación detallaremos los datos más relevantes de la Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018 “Ley de financiamiento”
Resumen ejecutivo:
1. Pasa a ser responsable de IVA al superar 119.945.000 de ingresos gravados.
2. Catering gravado con Impuesto al consumo.
3. Franquicias vuelven a ser gravadas con IVA.
4. Reteiva puede ser hasta del 50%, pendiente reglamentación de tarifa, la retención general es del 15%.
5. Reteiva en operaciones con plataformas de internet las practicarán las entidades emisoras de las tarjetas con las que se hace el pago.
6. EL IVA en cervezas gravado a partir del 1 de marzo.
7. Se grava con IVA en tratamiento de belleza distinto de tratamientos de salud, también se gravan las cirugías plásticas distintas de las reparadoras o funcionales.
8. Venta de vehículos de transporte público podría estar exenta de IVA su compra.
9. A partir del 01 de enero de 2019 para soportar los costos, gastos e impuesto descontables se debe tener la factura electrónica.
10. En el Impuesto al consumo al igual que en IVA la DIAN podrá reclasificar como responsable del impuesto sin que proceda recurso alguno.
11. Ventas de inmuebles o cesiones de derechos superiores a 918.436.000 sean nuevos o usados diferentes de predios a rurales destinados a sector agropecuario estarán gravados con 2% de impuesto al consumo.
El impuesto deberá ser cancelado antes de la firma de la escritura y será un requisito que se debe presentar en las notarías para la firma de las mismas.
12. Renta exenta en renta para profesores y rectores estará limitada al 50% del salario.
13. Al recibir dividendos cuya sumatoria sean superiores a 10.281.000 el impuesto de renta será del 15%.
14. Los recibidos por indemnización de seguro de vida estarán gravados con renta después de 428.375.000 por ganancia ocasional.
15. El impuesto al patrimonio aplica para quienes tengan patrimonio superior a 5.000.000.000 a primero de enero de 01 de enero de 2019 a una tarifa del 1%.
16. La normalización de activos y pasivos omitidos estarán a una tarifa del 13% sobre el valor del activo o pasivo omitido.
17. Retención en la fuente de a favor de sociedades en dividendos será de 7.5% si es que los dividendos son ingreso no constitutivo de renta, si los dividendos son gravados la tarifa de retención será el 33%.
18. En la escritura de venta de inmuebles se deberá dejar bajo la gravedad de juramento que el precio incluido en la escritura corresponde al real acordado por las partes y no existe ningún otro precio pactado, de no hacer esto se debe pagar sobre una base para liquidar impuesto de renta, ganancia ocasional, impuesto de registro, y derechos notariales de 4 veces el valor de la escritura.
19. Activos y pasivos inexistentes superiores a 4.140.000.000 generan de 48 a 108 meses de prisión como mínimo.
20. Omisión de ingresos, inclusión de costos y gastos inexistentes, superiores a 207.000.000 genera de 36 a 60 meses de prisión como mínimo.
21. Impuesto unificado simple, unifica el impuesto de renta, impuesto sobre las ventas, impuesto de industria y comercio y el impuesto nacional al consumo, inferiores 80.000 UVT y superiores a 1400 UVT
22. Son deducibles los impuestos efectivamente pagados que tengan relación de causalidad con el ingreso, el ICA es descuento el 50% de lo pagado.
23. Renta presuntiva se disminuirá la trifa así: 2019 y 2020: 1.5% y 2021: 0%, los contribuyentes que obtén por el régimen simple no calcularán renta presuntiva.
24. Beneficio de renta exenta para económica naranja (industrias de valor agregado tecnológico y actividades creativas) tales como:
También beneficio de renta exenta para quienes realicen inversiones en el sector agropecuario.
25. Tarifa de renta personas jurídicas: 2019: 33% 2020: 32% 2021:31% y 2022:30%.
26. La tarifa de retención en la fuente por pagos al exterior pasa del 15% al 20%.
27. EL correo inscrito en el RUT será el mecanismo preferente de notificación de actuaciones de la DIAN y UGPP.
28. Se crea un nuevo formulario para detallar los gastos declarados en el renglón de “otras deducciones” en la declaración de renta.
29. Se establece sanciones por no enviar información o enviar en forma incorrecta información que solicite la UGPP.
30. Beneficio en firmeza de la renta de años 2019 y 2020 sería de 6 meses si el impuesto neto de renta se incrementa en 30% o 12 meses si el incremento es 20%.
31. Los pertenecientes al sector agropecuario podrán tener reconocimiento fiscal de los pagos en efectivo así: 2019 90%, 2020 85%, 2021 75%, 2022 70%.
32. Derogatorias.
- La doctrina de la DIAN no es válida para procesos administrativos.
- Componente inflacionario.
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